Касса при расчетах между организациями/ИП: что говорит закон

Индивидуальные предприниматели и организации, реализующие товары или услуги только корпоративным клиентам (такие формы бизнеса, как правило, называют “Business-to-Business” или “B2B”), могут не использовать в своей деятельности кассу. Эта возможность предусмотрена п. 9 ст. 2 54-ФЗ:

“9. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.”

Однако говорить, что касса при расчетах между организациями не нужна – заблуждение.

Из вышеуказанной нормы закона мы понимаем, что освобождение от использования кассы распространяется только на случаи перевода средств с расчетного счета одной организации/ИП на расчетный счет другой организации/ИП. 

Любые другие ситуации, например, расчеты наличными или с использованием банковских карт под исключение не попадают, и использование ККТ становится обязательным. 

Ниже подробно рассмотрим виды расчетов между организациями/ИП и отметим, при каких обстоятельствах нужны чеки между организациями.

Расчеты между организациями: когда пробить чек юрлицу?

Наличные расчеты

При расчетах наличными происходит прямой контакт между продавцом и покупателем, и закон обязывает использовать онлайн-кассу в таких случаях, независимо от статуса продавца и покупателя (ИП, организация или физическое лицо).

❗ Все расчеты наличными требуют обязательного применения ККТ, даже если плательщик – ИП и ООО.

Безналичные расчеты по бизнес-карте

• С личным предъявлением бизнес-карты

Бизнес-карта представляет собой электронное средство платежа (ЭСП). Покупатель может расплатиться, приложив корпоративную карту к терминалу оплаты. При этом происходит прямой контакт между продавцом и покупателем, и продавец обязан сформировать и выдать покупателю чек.

❗ Если оплата производится с личным предъявлением бизнес-карты, использование ККТ обязательно.

• Через интернет-эквайринг

В то же время, если бизнес-карта используется для оплаты удаленно – на сайте через интернет-эквайринг – средства списываются с расчетного счета ООО или ИП, и чек не обязателен. Это подтверждается письмом ФНС № 30-01-15/64228 от 10.07.2023.

Безналичные расчеты без использования карты

• Перевод с одного расчетного счета на другой расчетный счет

При переводе средств между расчетными счетами прямой контакт между продавцом и покупателем отсутствует. В соответствии с п. 9 ст. 2 54-ФЗ при таких расчетах касса не применяется. 

• Платежи по СБП

Оплата по СБП широко применяется в отношениях между ООО и ИП. Однако мнения регулирующих органов о необходимости применять кассу в расчетах по СБП между компаниями и ИП расходятся.

В письме от 28 марта 2025 г. № ЗГ-2-20/5068@ ФНС изложила четкую позицию: применение ККТ при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП с помощью сервиса быстрых платежей является обязательным. 

При этом Минфин в своем письме № 30-01-15/60743 от 20.06.2025 выражает противоположное мнение, которое поддерживает Банк России.

❗ Чтобы избежать штрафов, до появления дальнейших разъяснений ФНС мы рекомендуем придерживаться позиции налоговой и формировать чеки в B2B-расчетах по СБП.

Ошибочно пробили чек юрлицу – как исправить?

Случается, что компания ошибочно пробивает чек юрлицу там, где это не требуется, например, клиент переводит деньги со своего расчетного счета, а бухгалтерия формирует чек.

Никакой штраф за это не предусмотрен. По мнению налогового органа, это не является нарушением. 

А за неприменение ККТ установлены внушительные штрафы: 

• для ИП и должностных лиц: 25%–50% от суммы расчета без кассы, но не менее 10 000 рублей. 
• для юридических лиц: 75%–100% от суммы расчета без кассы, но не менее 30 000 рублей. 

Поэтому, если есть сомнения, нужно ли пробивать чек, к примеру, не ясно, с какой карты пришел платеж — корпоративной или личной, лучше перестраховаться и сформировать фискальный документ.

Нужно ли делать чек, если оплату производит физлицо в интересах ИП/юрлица?

Нередки ситуации, когда оплату от лица корпоративного клиента совершает физическое лицо. Чтобы подстроиться под потребности покупателей, создать позитивный клиентский опыт и повысить конверсию, продавец старается предложить разнообразные формы оплаты:

• оплата по реквизитам через банковское приложение (эту тему мы подробно обсуждали ранее в статье Оплата на расчетный счет от физических лиц: нужна ли касса? ; 
• оплата через интернет-эквайринг с личного счета;
• оплата по СБП с личного счета.

❗ Такие платежи приравниваются к расчетам с физическими лицами, и использование ККТ в этих случаях необходимо. 

Таблица 1. Чеки между организациями: когда пробивать?

Кассовые решения для B2B

Существуют разные решения, позволяющие пробивать чеки между организациями в установленных случаях.

Сервис КОМТЕТ Касса – надежный партнер B2B по 54-ФЗ:

• аренда облачной кассы по 54-ФЗ для фискализации интернет-платежей;
• интеграция с физической кассой АТОЛ, Штрих-М, Эвотор, МодульКасса — интернет-платежи и платежи в офисе фискализируются на одной кассе;
• готовые интеграции с сервисами интернет-эквайринга и CMS;
• интеграция по API с внешними системами (с онлайн-магазином, CRM, ERP);
• возможность формировать чеки вручную в личном кабинете и загружать банковские реестры при большом объеме чеков;
• обслуживание оборудования нашими специалистами;
• быстрая техподдержка при любых трудностях.

Касса — не только про розницу. Это часть прозрачной и безопасной финансовой системы вашего бизнеса. Подберем оптимальное решение для B2B и ответим на все ваши вопросы. Записаться на консультацию.