Нужен ли чек при получении оплаты от самозанятого?

Нередко у компаний и индивидуальных предпринимателей возникает вопрос: нужно ли применять ККТ, если покупателем является самозанятый? Сомнения понятны: самозанятый тоже является своего рода представителем бизнеса, а в некоторых случаях закон разрешает не использовать кассу в расчетах между ИП/организациями.

Предлагаем разобраться в этой теме, последовательно ответив на несколько вопросов.

Вопрос 1. Обязана ли ваша организация в целом использовать онлайн-кассу?

Закон предписывает использовать ККТ практически всем организациям и предпринимателям, ведущим расчеты с физическими лицами. Исключения из этого правила закреплены статьей 2 Федерального закона 54-ФЗ. Ранее мы писали о том, кто может работать без кассы в 2026 году.

Если вы подпадаете под одно из исключений и можете законно не выдавать кассовые чеки, это освобождение будет распространяться в том числе на покупателей-самозанятых.

Если же онлайн-касса для вас обязательна, переходим к следующему вопросу.

Вопрос 2. Самозанятый – это физическое лицо, юридическое лицо или предприниматель?

Разбираемся, какой статус имеет самозанятый для целей применения кассы. Согласно статье 4 Федерального закона 422-ФЗ:

«Налогоплательщиками налога на профессиональный доход… признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим...»

Из этого определения следует, что самозанятые – это всегда физические лица, которые:

1. могут не регистрироваться в ФНС в качестве индивидуальных предпринимателей, но заниматься предпринимательской деятельностью, уплачивая налог на профессиональный доход (НПД) – это большинство самозанятых;

2. могут быть зарегистрированы в качестве ИП и уплачивать налог на профессиональный доход, отказавшись от других систем налогообложения.

Вопрос 3. Нужно ли выдавать чек самозанятому без статуса ИП?

Да, обязательно.

С точки зрения кассовой дисциплины такой покупатель – обычное физическое лицо. Кассовый чек ему необходимо выдать при любом способе оплаты: 

• наличными, 
• по СБП, 
• через торговый эквайринг,
• через интернет-эквайринг, 
• переводом по реквизитам со счета карты или физлица.

Вопрос 4. Нужно ли выдавать чек самозанятому ИП?

В большинстве случаев да. Но возможны ситуации, когда чек можно не пробивать.

Пункт 9 статьи 2 54-ФЗ позволяет не использовать онлайн-кассу в расчетах между организациями/ИП, если расчет происходит:

• переводом с расчетного счета на расчетный счет,
• онлайн с корпоративной бизнес-карты, без непосредственного взаимодействия сторон (позиция подтверждена письмом Министерства финансов от 10 июля 2023 г. № 30-01-15/64228).

Кассовый чек будет обязательным во всех остальных случаях, то есть при оплате:

• наличными,
• по СБП,
• по бизнес-карте при непосредственном контакте с покупателем,
• по личной банковской карте: как при непосредственном контакте с покупателем, так и при оплатах онлайн,
• по реквизитам с личных карт или счетов физлица.

По сути, если самозанятый зарегистрирован как ИП, речь идет уже о расчетах между юридическими лицами/предпринимателями. Подробнее о том, когда нужны чеки в расчетах между организациями/ИП, мы писали в блоге.

Вопрос 5. Нужно ли запрашивать у самозанятого подтверждение статуса индивидуального предпринимателя?

Нет. Переводы с расчетного счета и онлайн-платежи с корпоративной карты, которые не требуют выдачи чека, доступны только индивидуальным предпринимателям. Самозанятые без статуса ИП не могут открыть расчетный счет и, соответственно, привязать к нему бизнес-карту.

Если интерфейс онлайн-банка или бухгалтерской программы позволяет достоверно определить, что входящий платеж является переводом с расчетного счета ИП или с корпоративной карты, кассу можно не применять.

При возникновении сомнений чек лучше выдать: закон не предусматривает наказания за лишний чек, в то время как за неприменение кассы установлен штраф от 10000 р. для ИП и от 30000 для юридических лиц. В 2026 году этот штраф поднимут до 150 000 р.

Итог

В подавляющем большинстве случаев, если покупатель является самозанятым, кассовый чек выдавать обязательно.

Применение кассы не обязательно, только если самозанятый зарегистрирован как ИП и переводит средства со своего расчетного счета на расчетный счет продавца либо оплачивает онлайн с бизнес-карты.